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一、ipo中如何避免關(guān)聯(lián)交易？

設(shè)定明確規(guī)范的內(nèi)部審批流程:制定明確的審批流程,并規(guī)定必須經(jīng)過哪些部門、審批人員批準(zhǔn)后才能進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易。要求審批過程必須完整記錄,并進(jìn)行審計等內(nèi)部監(jiān)管。

建立有效的內(nèi)部控制制度:加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),包括風(fēng)險控制、制度約束等方面,規(guī)范和規(guī)避關(guān)聯(lián)方交易中可能出現(xiàn)的利益沖突和風(fēng)險。

加強(qiáng)對外部環(huán)境的監(jiān)測:關(guān)注行業(yè)政策、市場競爭等外部因素,及時進(jìn)行風(fēng)險評估,

二、連城數(shù)控深度解析？

連城數(shù)控是一家電源設(shè)備企業(yè)，主營光伏和半導(dǎo)體行業(yè)硅材料加工設(shè)備的研發(fā)，制造和銷售。

三、什么是關(guān)聯(lián)交易？

關(guān)聯(lián)交易是指公司或是附屬公司與在本公司直接或間接占有權(quán)益、存在利害關(guān)系的關(guān)聯(lián)方之間所進(jìn)行的交易。

關(guān)聯(lián)方包括自然人和法人，主要指上市公司的發(fā)起人、主要股東、董事、監(jiān)事、高級行政管理人員、以及其家屬和上述各方所控股的公司。

企業(yè)在合規(guī)經(jīng)營中最重要的部分是減少或避免企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易。

1、需要對合作方與主體公司、關(guān)聯(lián)公司及其關(guān)聯(lián)人員間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行判斷，避免關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險，過多的關(guān)聯(lián)交易會降低公司的競爭能力和獨(dú)立性，也會導(dǎo)致利益勾連等問題，可以通過啟信寶在關(guān)聯(lián)關(guān)系排查中組與組排查，可以快速識別。2、需要關(guān)注合作方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，降低合作方對公司業(yè)務(wù)的影響和操控，有利于提升公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性。可以通過啟信寶關(guān)聯(lián)關(guān)系排查中集中排查，實(shí)現(xiàn)對合作方之間關(guān)聯(lián)性的識別。

如何規(guī)避合作方與主體公司/關(guān)聯(lián)公司/關(guān)聯(lián)人員之間關(guān)系？

首先我們要明確關(guān)聯(lián)關(guān)系的類型，一般可以分為如下4大類、18個細(xì)分維度：

（1）任職關(guān)系：法定代表人、公告中的董監(jiān)高、董監(jiān)高、歷史董監(jiān)高

（2）投資關(guān)系：股東、歷史股東、分支機(jī)構(gòu)

（3）上下游關(guān)系：供應(yīng)關(guān)系

（4）疑似關(guān)系：相同電話號碼、相同郵箱、相同經(jīng)營地址、相同域名信息、相同郵箱域名共用關(guān)鍵字、相同企業(yè)字號、相同專利信息、相同軟件著作權(quán)、相同裁判文書、歷史聯(lián)系方式

以上關(guān)系中，任職關(guān)系、投資關(guān)系、上下游關(guān)系相對好識別，但一旦涉及多家合作方與內(nèi)部多個關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)系排查，工程量浩大；而疑似關(guān)系俗稱隱性關(guān)系，隱匿性較強(qiáng)，識別難度大。

四、什么是關(guān)聯(lián)交易？關(guān)聯(lián)交易有哪些種類？

關(guān)聯(lián)交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(2001年修訂本)和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(2001年修訂本)規(guī)定，上市公司關(guān)聯(lián)交易是指上市公司及其控股子公司與關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)。上市公司關(guān)聯(lián)交易包括但不限于下列事項(xiàng)： (一)購買或銷售商品； (二)購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)； (三)提供或接受勞務(wù)；(四)代理；(五)租賃；(六)提供資金(包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问?；(七)擔(dān)保；(八)管理方面的合同； (九)研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移； (十)許可協(xié)議； (十一)贈與； (十二)債務(wù)重組； (十三)非貨幣性交易； (十四)關(guān)聯(lián)雙方共同投資； (十五)交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的其他事項(xiàng)。

五、ipo盡職調(diào)查關(guān)聯(lián)方調(diào)查范圍？

1.發(fā)行人基本情況調(diào)查

（1）改制與設(shè)立情況；

（2）歷史沿革情況；

（3）發(fā)起人、股東的出資情況；

（4）重大股權(quán)變動情況；

（5）重大重組情況；

（6）主要股東情況；

（7）員工情況；

（8）獨(dú)立情況；

（9）內(nèi)部職工股等情況；

（10）商業(yè)信用情況;

2.業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查

（1）行業(yè)情況及競爭狀況；

（2）采購情況；

（3）生產(chǎn)情況；

（4）銷售情況；

（5）核心技術(shù)人員、技術(shù)與研發(fā)情況;

3.同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查

（1）同業(yè)競爭情況；

（2）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易情況;

4.高管人員調(diào)查

（1）高管人員任職情況及任職資格；

（2）高管人員的經(jīng)歷及行為操守；

（3）高管人員勝任能力和勤勉盡責(zé)；

（4）高管人員薪酬及兼職情況；

（5）報告期內(nèi)高管人員變動；

（6）高管人員是否具備上市公司高管人員的資格；

（7）高管人員持股及其它對外投資情況;

5.組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查

（1）公司章程及其規(guī)范運(yùn)行情況；

（2）組織結(jié)構(gòu)和“三會”運(yùn)作情況；

（3）獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情況；

（4）內(nèi)部控制環(huán)境；

（5）業(yè)務(wù)控制；

（6）信息系統(tǒng)控制；

（7）會計管理控制；

（8）內(nèi)部控制的監(jiān)督;

6.財務(wù)與會計調(diào)查

（1）財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料；

（2）會計政策和會計估計；

（3）評估報告；

（4）內(nèi)控鑒證報告；

（5）財務(wù)比率分析；

（6）銷售收入；

（7）銷售成本與銷售毛利；

（8）期間費(fèi)用；

（9）非經(jīng)常性損益；

（10）貨幣資金;

（11）應(yīng)收款項(xiàng);

（12）存貨;

（13）對外投資;

（14）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；

（15）投資性房地產(chǎn)；

（16）主要債務(wù)；

（17）現(xiàn)金流量;

（18）或有負(fù)債;

（19）合并報表的范圍；

（20）納稅情況；

（21）盈利預(yù)測;

7.業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查

（1）發(fā)展戰(zhàn)略；

（2）經(jīng)營理念和經(jīng)營模式；

（3）歷年發(fā)展計劃的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況；

（4）業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)；

（5）募集資金投向與未來發(fā)展目標(biāo)的關(guān)系

8.募集資金運(yùn)用調(diào)查

（1）歷次募集資金使用情況；

（2）本次募集資金使用情況；

（3）募集資金投向產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易

9.風(fēng)險因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查

（1）風(fēng)險因素；

（2）重大合同；

（3）訴訟和擔(dān)保情況；

（4）信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情況；

（5）中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況

六、關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)公式？

關(guān)聯(lián)交易比率指標(biāo)反映關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易產(chǎn)生的利潤占整個利潤額的比重。一般，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的銷售、資產(chǎn)置換等交易不具有延續(xù)性和公平性。該項(xiàng)指標(biāo)越高，表明公司競爭能力可能存在大的缺陷。

關(guān)聯(lián)交易比率的公式

關(guān)聯(lián)交易比率＝

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)額

凈利潤總額

七、關(guān)聯(lián)交易定價原則？

企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。轉(zhuǎn)讓定價方法包括可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　1.可比非受控價格法。以非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易相同或類似業(yè)務(wù)活動所收取的價格作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

　　一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。

　　2.再銷售價格法。以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價格。

　　再銷售價格法通常適用于再銷售者未對商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務(wù)。

　　3.成本加成法。以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。

　　成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易。

　　4.交易凈利潤法。以可比非關(guān)聯(lián)交易的利潤率指標(biāo)確定關(guān)聯(lián)交易的凈利潤。

　　交易凈利潤法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用以及勞務(wù)提供等關(guān)聯(lián)交易。

　　5.利潤分割法。根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計算各自應(yīng)該分配的利潤額。利潤分割法分為一般利潤分割法和剩余利潤分割法。

　　利潤分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評估各方交易結(jié)果的情況。

八、關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定？

關(guān)聯(lián)交易（Connected transaction）就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，關(guān)聯(lián)交易是公司運(yùn)作中經(jīng)常出現(xiàn)的而又易于發(fā)生不公平結(jié)果的交易。關(guān)聯(lián)交易在市場經(jīng)濟(jì)條件下廣為存在，從有利的方面講，交易雙方因存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可以節(jié)約大量商業(yè)談判等方面的交易成本，并可運(yùn)用行政的力量保證商業(yè)合同的優(yōu)先執(zhí)行，從而提高交易效率。

從不利的方面講，由于關(guān)聯(lián)交易方可以運(yùn)用行政力量撮合交易的進(jìn)行，從而有可能使交易的價格、方式等在非競爭的條件下出現(xiàn)不公正情況，形成對股東或部分股東權(quán)益的侵犯，也易導(dǎo)致債權(quán)人利益受到損害。

九、關(guān)聯(lián)交易審計目的？

關(guān)聯(lián)交易審計的目的是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易情況進(jìn)行全面綜合的評價。

十、關(guān)聯(lián)交易采購流程？

關(guān)聯(lián)采購流程如下：

（1）提出采購需求。

（2）合并采購需求，生成采購訂單。

（3）到貨后關(guān)聯(lián)采購訂單生成到貨入庫單。

在系統(tǒng)里采購合同一般是直接錄入，也可以根據(jù)采購訂單合并生成，關(guān)聯(lián)采購合同生成采購發(fā)票，然后做付款單。

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